Hacienda refuerza el control tributario sobre las criptomonedas con nuevos modelos de declaración

La Agencia Tributaria ha tomado medidas para aumentar el control tributario sobre las criptomonedas, introduciendo tres nuevos modelos de declaración. Estas medidas se establecen en las órdenes HFP/887/2023 y HFP/886/2023, que aprueban los modelos 172, 173 y 721.

A continuación, te explicamos en qué consisten estas nuevas obligaciones fiscales y quiénes están afectados.

Obligaciones fiscales: Modelos 172 y 173

Los nuevos modelos de declaración, el 172 y el 173, deben ser presentados por empresas o profesionales con residencia fiscal en España que participan en el negocio de las criptomonedas. Esto incluye a creadores de monedas, agencias de cambio, monederos virtuales y aquellos que prestan servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, entre otros.

Modelo 172: Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales

En el modelo 172, las personas físicas o jurídicas deben declarar los saldos de monedas virtuales propios y de sus clientes. Esto incluye los saldos que mantienen los titulares de monedas virtuales, a cargo de quienes proporcionen servicios en nombre de terceros para salvaguardar claves criptográficas privadas. También se incluyen los proveedores de servicios de cambio de monedas virtuales si prestan el servicio de tenencia.

Modelo 173: Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales

El modelo 173 establece la obligación informativa para las empresas sobre todas las operaciones realizadas, tanto en España como en el extranjero. Esto incluye adquisiciones, transmisiones, permutas, transferencias y los cobros y pagos realizados en monedas virtuales. También afecta a quienes realicen ofertas iniciales de nuevas monedas virtuales.

Ambos modelos tienen carácter anual y deben presentarse en el mes de enero del año siguiente al que corresponda la información declarada.

Modelo 721: Declaración informativa sobre dinero en el extranjero

Por su parte, el modelo 721 regula la obligación de informar acerca de las monedas virtuales situadas en el extranjero. Las personas físicas y jurídicas residentes en España, así como los establecimientos permanentes de personas o entidades no residentes en territorio español, están obligados a presentar esta declaración informativa anual referente a la totalidad de las monedas virtuales de las que sean titulares o respecto de las cuales tengan la condición de beneficiarios, autorizados o tengan algún poder de disposición.

La primera presentación del modelo 721 corresponde al ejercicio 2023 y debe realizarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2024.

Marco legal de las criptomonedas

La Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal es el marco legal que establece estas nuevas obligaciones informativas sobre las criptomonedas. Esta ley tiene como objetivo reforzar el control tributario sobre las operaciones relacionadas con monedas virtuales.

Con la introducción de los modelos 172, 173 y 721 de declaración informativa, Hacienda busca aumentar el control tributario sobre las criptomonedas en España. Las empresas y profesionales que trabajan con monedas virtuales deben estar atentos a estas nuevas obligaciones fiscales y presentar la información requerida dentro del plazo establecido. Esto permitirá una mayor transparencia y cumplimiento de las responsabilidades tributarias relacionadas con el uso de las criptomonedas en el país.

Pablo Villalba

Soy Pablo Villalba Santos, asesor y jefe del departamento fiscal en Asec, especializado en proporcionar soluciones fiscales a Pymes y autónomos. Con más de 15 años de experiencia, soy colaborador en blogs y portales de actualidad empresarial. Puedes encontrarme en Linkedin

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