El Modelo 721 es la declaración informativa mediante la cual se comunican a Hacienda las criptomonedas custodiadas en el extranjero.
Si eres residente fiscal en España y tienes criptoactivos en exchanges extranjeros, puede que estés obligado a presentarlo antes del 31 de marzo de 2026.
Esta obligación afecta principalmente a quienes operan con exchanges extranjeros y superan determinados límites económicos en criptomonedas.
En esta guía resolverás dudas como:
¿Para qué sirve realmente el Modelo 721?
¿Tengo que presentarlo si uso Binance?
¿Qué pasa si lo presento mal?
¿Qué información exacta exige Hacienda?
A continuación encontrarás el contenido desarrollado paso a paso para que puedas comprobar si estás obligado y cómo presentar correctamente el Modelo 721.
El plazo de presentación del Modelo 721 correspondiente al ejercicio 2025 finaliza el31 de marzo de 2026.
Debe declararse la situación de las monedas virtuales custodiadas en el extranjero a 31 de diciembre de 2025.
La presentación es exclusivamente telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
¿Para qué sirve el Modelo 721?
El Modelo 721 sirve para informar a la Agencia Tributaria sobre la tenencia de criptomonedas custodiadas fuera de España.
Es una declaración informativa. No implica pago directo de impuestos.
Es independiente de:
La tributación de ganancias en el IRPF.
El Impuesto sobre el Patrimonio.
Su finalidad es permitir a Hacienda conocer la existencia de criptoactivos situados en el extranjero.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 721?
Están obligados a presentar el Modelo 721:
Personas físicas residentes fiscales en España.
Personas jurídicas residentes en España.
Establecimientos permanentes en España de no residentes.
Titulares, beneficiarios o personas con poder de disposición sobre criptomonedas custodiadas en el extranjero.
Límite económico
Existe obligación cuando el valor conjunto de las criptomonedas custodiadas en el extranjero supere los 50.000 euros a 31 de diciembre.
Si se supera ese umbral, deben declararse todas las criptomonedas custodiadas fuera de España.
Regla de los 20.000 euros
Una vez presentado el Modelo 721 por superar el límite inicial, solo será obligatorio volver a presentarlo cuando el valor conjunto aumente en más de 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.
¿Cuándo no es obligatorio presentar el Modelo 721?
No estarás obligado si:
El valor conjunto no supera los 50.000 euros.
No eres residente fiscal en España.
Mantienes las criptomonedas en autocustodia.
¿Y si uso una cold wallet?
Si mantienes tus criptomonedas en una hardware wallet o cold wallet y controlas directamente las claves privadas, no existe obligación de presentar el Modelo 721.
El modelo solo es obligatorio cuando las monedas virtuales estén custodiadas por terceros situados en el extranjero.
¿Tengo que presentar el Modelo 721 si uso Binance, Coinbase o Trade Republic?
Muchos contribuyentes preguntan si deben presentar el Modelo 721 por utilizar plataformas como:
Binance
Coinbase
Kraken
Trade Republic
La clave no es el nombre de la plataforma, sino si actúa como custodio de las claves privadas y está situada fuera de España.
Si el valor conjunto de tus criptomonedas custodiadas en estos exchanges supera los 50.000 euros, puede existir obligación de presentar el Modelo 721.
¿Qué información debe incluirse en el Modelo 721?
Para declarar correctamente las criptomonedas en el extranjero, el modelo exige incluir:
Identificación del custodio (exchange o plataforma).
País en el que está situado el custodio.
Tipo de moneda virtual.
Número de unidades.
Valoración en euros a 31 de diciembre.
Fecha de adquisición.
Condición del declarante (titular, autorizado, beneficiario).
Es fundamental realizar correctamente la valoración conforme al valor de mercado a 31 de diciembre.
Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Busca el apartado de «Declaraciones Informativas» y selecciona el Modelo 721.
Rellena los campos requeridos con la información de tus criptomonedas custodiadas en el extranjero.
Revisa y confirma los datos proporcionados.
Presenta la declaración y guarda el justificante de presentación.
Autodeclaro es una herramienta diseñada para automatizar de manera sencilla los trámites fiscales que deben cumplir los inversores particulares cada año.
Actualmente, la plataforma permite gestionar los modelos 720 y721, y también te calculan automáticamente las pérdidas y ganancias, los dividendos y la doble retención de los mismos para la declaración de la Renta.
El proceso es rápido, sencillo y completamente anónimo. Solo es necesario subir un extracto del broker en formato CSV, y la plataforma generará el modelo 720 o 721 cumplimentado, acompañado de instrucciones claras para su presentación.
El régimen sancionador se integra en la Ley General Tributaria.
Con carácter orientativo:
La falta de presentación puede sancionarse conforme al artículo 198 LGT (multa fija en torno a 200 euros).
Los datos incompletos o incorrectos pueden sancionarse conforme al artículo 199 LGT (orientativamente en torno a 150 euros por dato).
Las sanciones pueden graduarse según las circunstancias y pueden aplicarse reducciones por conformidad y pronto pago.
Además, si la Administración detecta criptomonedas no declaradas que generen rendimientos no incluidos en el IRPF, podría iniciarse un procedimiento de comprobación con regularización e intereses.
La presentación fuera de plazo puede implicar la apertura de un procedimiento sancionador, incluso aunque no exista cuota a ingresar.
Relación del Modelo 721 con otros impuestos
El Modelo 721 es una declaración informativa similar al Modelo 720, que se utiliza para declarar bienes y derechos situados en el extranjero distintos de las criptomonedas.
Mientras que el Modelo 720 afecta a cuentas bancarias, valores o inmuebles fuera de España, el Modelo 721 se centra exclusivamente en monedas virtuales custodiadas en el extranjero.
No obstante, las criptomonedas pueden generar otras obligaciones fiscales independientes del modelo informativo:
IRPF: las ganancias y pérdidas derivadas de la compraventa, así como determinados rendimientos (por ejemplo, staking), deben declararse en la declaración de la renta.
Impuesto sobre el Patrimonio: si el valor total de tus criptomonedas, junto con el resto de tu patrimonio, supera el mínimo exento aplicable en tu comunidad autónoma, pueden existir obligaciones adicionales.
Por ello, aunque el Modelo 721 solo tenga carácter informativo, conviene analizar cada ejercicio la situación fiscal completa de los criptoactivos.
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 721
El Modelo 721 está generando numerosas consultas entre inversores en criptomonedas. A continuación recogemos las dudas más habituales que nos trasladan clientes en el despacho cuando analizan si están obligados a presentarlo.
¿El Modelo 721 es lo mismo que declarar las criptomonedas en la Renta?
No. El Modelo 721 es una declaración informativa sobre la tenencia de criptomonedas custodiadas en el extranjero. La tributación de ganancias, pérdidas o rendimientos (como staking o trading) se declara en el IRPF, no en el Modelo 721. Son obligaciones distintas.
Si no he vendido mis criptomonedas, ¿tengo que presentar el Modelo 721?
Sí, puede existir obligación aunque no hayas vendido nada El Modelo 721 no depende de que hayas obtenido ganancias, sino de que tengas criptomonedas custodiadas en el extranjero y superes el límite de 50.000 euros.
¿Tengo que presentar el Modelo 721 si tengo menos de 50.000 €?
No. Si el valor conjunto de tus criptomonedas custodiadas en el extranjero no supera los 50.000 euros a 31 de diciembre, no existe obligación de presentación.
¿Qué pasa si durante el año superé los 50.000 € pero a 31 de diciembre no?
La obligación se analiza a 31 de diciembre. Si en esa fecha el valor conjunto no supera los 50.000 euros, no existe obligación.
¿Si vendo todas mis criptomonedas antes del 31 de diciembre tengo que presentarlo?
No. Si a 31 de diciembre no mantienes criptomonedas custodiadas en el extranjero, no existe obligación informativa, aunque sí deberás declarar las ganancias en el IRPF si hubo venta.
¿Tengo que presentar el Modelo 721 si uso Binance?
Dependerá de si: 1-Eres residente fiscal en España. 2-El valor conjunto supera 50.000 €. 3-Las criptomonedas están custodiadas por la plataforma en el extranjero.
Si se cumplen estos requisitos, puede existir obligación.
¿Y si uso Trade Republic o una app europea?
Lo relevante no es si la app es europea, sino dónde está situado el custodio de las claves privadas. Si el custodio está fuera de España y superas el límite económico, puede existir obligación.
¿Tengo que presentar el Modelo 721 si paso mis criptomonedas a Metamask?
Si en Metamask tú controlas directamente las claves privadas, no existe obligación de presentar el Modelo 721. El modelo solo se aplica cuando las criptomonedas están custodiadas por terceros.
¿El staking obliga a presentar el Modelo 721?
El staking no genera por sí mismo obligación de presentar el modelo. La obligación depende del valor de las criptomonedas custodiadas en el extranjero a 31 de diciembre. Eso sí, los rendimientos del staking pueden tributar en el IRPF.
¿Puede Hacienda saber que tengo criptomonedas en el extranjero?
En los últimos años se ha reforzado el intercambio de información internacional y la supervisión sobre criptoactivos. Además, los exchanges pueden estar sujetos a obligaciones de información. Por ello, conviene analizar correctamente la obligación de presentar el Modelo 721.
¿Qué ocurre si me equivoco en el valor declarado?
Los errores pueden dar lugar a requerimientos o sanciones conforme a la Ley General Tributaria. Es importante valorar correctamente las criptomonedas a 31 de diciembre y conservar la documentación acreditativa.
¿Si vivo en Bizkaia o Gipuzkoa tengo que presentar el Modelo 721 estatal?
Dependerá de si tributas por normativa foral o estatal. En territorios forales la competencia corresponde a la Hacienda Foral, por lo que conviene verificar la normativa aplicable en cada caso.
¿Qué pasa si nunca he presentado el Modelo 721 y estaba obligado?
Podría iniciarse un procedimiento sancionador o de comprobación. Antes de presentar fuera de plazo, conviene analizar la situación concreta y los posibles efectos fiscales.
El Modelo 721 es una obligación informativa que conviene revisar cada año si mantienes criptomonedas custodiadas en el extranjero.
Superar el límite de 50.000 euros a 31 de diciembre puede generar obligación, aunque no hayas vendido ni obtenido ganancias.
Antes de presentar o decidir no hacerlo, es recomendable comprobar la ubicación del custodio, las variaciones respecto al ejercicio anterior y, en caso de duda, consultar con un asesor fiscal especializado.
Soy Pablo Villalba Santos, asesor y responsable del departamento fiscal en Asec, especializado en proporcionar soluciones fiscales a Pymes y autónomos. Con más de 15 años de experiencia, soy colaborador en blogs y portales de actualidad empresarial.
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