Si has prestado dinero a un familiar o amigo, probablemente ya hayas firmado un contrato privado para dejar constancia de las condiciones.
Pero falta un paso importante: declarar el préstamo ante Haciendamediante el Modelo 600 del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).
Aunque este tipo de préstamos están exentos de pagar impuestos, sí deben declararse para evitar que la Agencia Tributaria los considere una donación encubierta.
En esta guía te explico cómo rellenar el Modelo 600 paso a paso, qué casillas marcar y qué documentación presentar para dejar el préstamo perfectamente regularizado.
El Modelo 600 es el impreso utilizado para declarar ante Hacienda determinadas operaciones sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD).
En el caso de un préstamo entre particulares (padres e hijos, hermanos, amigos…), se usa para comunicar la existencia del préstamo aunque no se pague ningún impuesto, ya que la operación está exenta según el artículo 45.I.B.15 del Real Decreto Legislativo 1/1993.
Declararlo sirve para:
Demostrar que no hay ánimo de donación.
Justificar el origen del dinero en caso de inspección.
Justificante de la transferencia bancaria, con el concepto “préstamo familiar” o “préstamo particular sin intereses”.
DNI o NIE de prestamista y prestatario.
Modelo 600 (en papel o en formato electrónico).
4. Cómo rellenar el Modelo 600 paso a paso
Paso 1. Sujeto pasivo
Indica los datos del prestatario (quien recibe el dinero). En préstamos entre familiares, él es quien debe presentar el modelo, aunque ambos puedan firmar.
Paso 2. Transmitente
Indica los datos del prestamista (quien presta el dinero).
Paso 3. Naturaleza del documento
Selecciona la opción “Préstamo entre particulares”.
Paso 4. Concepto tributario
Elige “Transmisiones Patrimoniales Onerosas”, y marca el tipo de documento como “Préstamo”.
Paso 5. Fecha
Introduce la fecha de firma del contrato o de la entrega del dinero (si fue por transferencia).
Paso 6. Base imponible
Indica el importe total del préstamo (por ejemplo, “10.000 €”).
Paso 7. Tipo de gravamen
Marca “Exento”, conforme al artículo 45.I.B.15 del Texto Refundido del ITP-AJD.
Paso 8. Firma
Firma el prestatario y, si lo requiere la comunidad autónoma, adjunta copia del DNI.
5. Presentación y pago (aunque sea exento). Ejemplo práctico.
Una vez completado:
Imprime o genera el justificante PDF.
Anexa el contrato de préstamo y el justificante de transferencia.
En las comunidades forales (Navarra y País Vasco) el modelo no se llama “600”, pero cumple la misma función: comunicar operaciones sujetas o exentas del ITP-AJD.
En Ceuta y Melilla, al no tener competencia tributaria propia, la presentación se realiza directamente ante la AEAT.
7. Consejos para evitar errores frecuentes
No dejes el préstamo sin declarar, aunque sea sin intereses.
Usa transferencias bancarias, nunca efectivo.
Guarda siempre contrato y justificante al menos 4 años.
Si el préstamo es con intereses, estos tributan en el IRPF del prestamista.
Si no se devuelve el dinero, Hacienda puede considerarlo donación encubierta.
En resumen
Declarar un préstamo entre familiares con el Modelo 600 es un trámite rápido y gratuito que te protege ante Hacienda. Solo necesitas el contrato, el justificante de transferencia y unos minutos para rellenar el modelo.
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